Выплата процентов по договору займа от учредителя

Выплата процентов по договору займа от учредителя

Малый бизнес Организация находится на УСН "доходы". Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации. Ставка процентов по договору установлена в твердой сумме. Материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Заем выдан в году.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: С экономической выгоды от беспроцентного займа ИП должен заплатить НДФЛ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор займа от головной организации или учредителя: налоговые риски Как происходит финансирование юридического лица? Достаточно часто собственники бизнеса используют такой способ, как выдача займа учредителем.

За пользование денежными средствами или материальными ценностями, полученными в долг, придется заплатить определенную сумму — некий платеж за использование заемными активами. О том, как правильно отразить обязательные процентные платежи по кредитным и заемным договорам, расскажем в нашей статье. Напомним, что кредит может выдать только специализированная организация, которая имеет соответствующую лицензию.

Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен.

Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника. Ведь если налоговый орган посчитает, что последствием сделки стало получение необоснованной налоговой выгоды — он доначислит налог на прибыль исходя из суммы процентов по сопоставимому займу.

Что касается организаций на УСН, для них тоже существует определенный риск. Если заем, выданный учредителем, не вернуть в установленные сроки, у организации-упрощенца возникнет налогооблагаемый доход. Ведь кредиторская задолженность, списываемая в связи с окончанием срока исковой давности, является внереализационным доходом организации-упрощенца и должна отражаться в налоговой базе по УСН.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет 3 года. Ее отсчет начинается со дня, следующего за днем, установленным в качестве даты возврата займа. Если в договоре займа установлено, что срок погашений займа — 31 января года, исковая давность будет отсчитываться с 1 февраля года.

Как правильно отразить в учете выдачу займа Безопаснее всего выдать заем от учредителя под определенный процент. Такой доход будет учитываться у компании, получившей заем, как внереализационный. При этом сумму процентов по займу организация может отнести на расходы, которые, в свою очередь, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Так как операции по предоставлению займа освобождаются от обложения НДС, необходимо вести раздельный учет. Если в дальнейшем между организацией и учредителем, выдавшим заем, заключается соглашение о прощении долга, такая операция признается безвозмездной передачей имущества.

Безвозмездная передача имущества в соответствии с НК РФ облагается налогом на прибыль у организации, получившей имущество. При этом проценты по прощенному займу признаются налогооблагаемым доходом независимо от доли учредителя.

Поэтому на сумму процентов нужно начислить налог на прибыль. Что касается организации на УСН, существует три основных способа избежать налоговых рисков при получении безвозмездного займа от учредителя: постоянно продлевать в договоре займа сроки его погашения; оформить получение денежных средств как безвозмездную передачу имущества.

Как оформить беспроцентный займ Есть три способа оформить помощь. Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок. Второй способ: оформить договор дарения. Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения.

Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы. В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя. Вариантов оформления такой сделки несколько.

Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал. Оформите договор займа Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде п.

Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа п.

Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным ст. Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа. Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный ст.

Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен на рис.

Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор. Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают подп. Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно.

При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат п. Рисунок 1. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ п.

Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения. Потому что экономический смысл тот же самый.

А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами. Это прописано в пункте 2 статьи ГК РФ. Образец договора дарения оказания финансовой помощи представлен на рис. При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы.

Рисунок 2. Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом. Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания. Образец протокола представлен на рис. Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям.

Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести. Налоговый учет вклада не зависит от того, какова доля учредителя, внесшего деньги или имущество.

Это четко прописано в подпункте 3. И это несомненный плюс — все поступившие средства выводятся из-под налогообложения. Такого же мнения придерживается Минфин России в письмах от Рисунок 3.

Вроде как все красиво и по-честному. Тогда первый сможет оказывать своей фирме финансовую помощь, которая выводится из-под налогообложения. Если же уставный фонд поделен между учредителями поровну, финансовая помощь от любого из них будет облагаться налогами.

Это следует из пункта 1 статьи При возврате займа у учредителя доход не появляется Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет письмо УФНС России по г. Москве от А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно.

Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты п. Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи Напомним, в соответствии с положениями статьи ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам.

И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится п. То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности. Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе.

У вас всегда под рукой будет подборка решений насущных вопросов. Счет действует до 30 сентября включительно. Ваши коллеги сейчас читают:.

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее?

Статьи для директора Осторожно, заём! О претензиях налоговиков к займам от учредителей Мы не откроем секрет всемирного тяготения, если скажем, что займы являются популярным средством финансирования в группе компаний, как для покрытия кратковременных кассовых разрывов, так и для реализации долгосрочных проектов. И если речь идет о том, что займодавец применяет пониженные ставки налога с доходов, то можно уменьшить налог на прибыль. Однажды мы уже касались этого вопроса. Если они потрачены без цели получить доход, то в учете процентов может быть отказано. Отключить рекламу Теперь в зону внимания инспекторов попали займы от учредителей участников, акционеров компаний, как физических, так и юридических лиц. При этом налоговых споров так много, что мы выделили основные проблемные ситуации. Если для этого ему необходимы заемные средства, независимый банк запросит бизнес-план, расчеты сроков окупаемости, половину собственных средств и обеспечение.

Выплата процентов учредителю по договору займа ндфл

Все дело в грамотных формулировках Договора. Так, ни на йоту не отступив от закона, мы делаем процентный займ беспроцентным по факту. Впрочем, важно учесть один момент. И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному.

Заем учредителю от ООО: налогообложение

Учет аренды основных средств По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств. Заем от ООО учредителю — правовая регламентация Заем в пользу третьих лиц для предприятия является расходом, поэтому для отражения такой операции в учете бухгалтерском и налоговом потребуется документальное обоснование. В роли документа, удостоверяющего правомерность выдачи денег, выступает договор займа. Его оформлению предшествует составление протокола общего собрания, которым подтверждается согласие участников общества на предоставление учредителю заемных средств. Если учредитель получил займ от ООО, это должно прослеживаться по следующим документам: протокол, являющийся итогом собрания участников общества; договор займа, составленный в письменном виде ст. Беспроцентный заем учредителю от ООО: налогообложение — При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования , действовавшей в момент получения заемщиком дохода пп.

Заем от учредителя (проценты, возврат)

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен. Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника. Ведь если налоговый орган посчитает, что последствием сделки стало получение необоснованной налоговой выгоды — он доначислит налог на прибыль исходя из суммы процентов по сопоставимому займу.

Осторожно, заём! О претензиях налоговиков к займам от учредителей

Уплата процентов за несвоевременный возврат займа Получение займа По договору займа заемщик получает в собственность имущество вещи или деньги , которое он обязуется вернуть займодавцу в том же количестве. Условие о сумме займа или о свойствах и количестве передаваемых в заем вещей, то есть условие о предмете договора, обязательно закрепляется в договоре. Поэтому если заем получен денежными средствами, то налоговых последствий по данному налогу не возникает. Однако в случае получения займа в неденежной форме ситуация неоднозначная. Минфин России по этому поводу высказался давно письмо от По мнению финансистов, передача товарных займов является, по сути, реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость.

Соглашение с Германией. Соглашение с Канадой.

Публикации

Как взять кредит пенсионеру Компании и предприниматели нередко нуждаются в дополнительных денежных средствах — для развития бизнеса, срочного погашения задолженностей и т. Источником таких средств могут стать не только банки или иные компании, но и граждане. Например, фирма может занять деньги у своего учредителя, руководителя, или иного лица, даже не работающего в этой организации, заключив с ним договор займа. Как правило, такие договоры предусматривают уплату процентов займодавцу. Проценты, выплаченные по договору займа, считаются доходом физлица, с которого удерживается подоходный налог. Это значит, что заемщик обязан рассчитать налог с суммы процентов, удержать его при выплате дохода и перечислить в бюджет. Займы оформляются договором , условия которого устанавливают, в том числе, периодичность уплаты процентов заемщиком. Стороны могут установить любой период уплаты — ежемесячно, еженедельно, поквартально и т.

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

Организация — займодавец, сотрудник — заемщик Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат. На Если процент годовой ставки, под который выдан заем, оказывается меньше этой величины, то возникает материальная выгода. Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ. Удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате.

Выплаты по договору займа не облагаются страховыми взносами

Организацией учтены расходы на выплату процентов в сумме, предусмотренной договором. В бухгалтерском учете проценты отнесены на внереализационные расходы - проценты уплаченные "Дебет В налоговом учете начисленные проценты уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Бесплатные путевки 3. Жилищные условия 4. Квартиры от государства 5. Адресная помощь 6. Льготы 7. Малоимущая семья 8.

Полезное видео: Калькулятор расчета процентов по договору займа онлайн!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 4black.ru