Налогообложение процентов по коммерческому кредиту

Налогообложение процентов по коммерческому кредиту

Документ : Налогообложение товарного кредита Налогообложение товарного кредита Налогообложение операций по продаже товара на условиях товарного коммерческого кредита имеет ряд характерных особенностей. Рассмотрим их в разрезе налога на прибыль и НДС. Налог на прибыль Учет этого налога рассмотрим в разрезе основной суммы коммерческого кредита и процентов. По основной сумме товарного кредита стоимость товара налоговые последствия по налогу на прибыль отражаются в общем порядке. Такие выводы мы делаем с учетом того, что передача товара на условиях коммерческого кредита связана с переходом права собственности на товар к покупателю, а значит, в терминах Закона о прибыли и Закона об НДС приравнивается к продаже товара.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить с процентов от коммерческого займа НДС? (Минфин 30.12.2014 г. №03-07-05/68784)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подробнее Телефон: 8 98 61, Электронная почта: ten rambler.

Департамент общего аудита по вопросу о налогообложении НДС процентов по коммерческому кредиту Ответ Согласно пункту 1. Уплата суммы процентов производится Покупателем одновременно с оплатой за полученную продукцию до Согласно пункту 1 статьи ГК РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг коммерческий кредит , если иное не установлено законом.

Коммерческий кредит. Бухгалтерский учет и налогообложение

В то же время Налоговым кодексом предусмотрены ситуации, когда налогооблагаемую базу по НДС увеличивают поступившие денежные средства. Они упомянуты в подпункте 2 пункта 1 статьи кодекса. К таким ситуациям относится получение денежных сумм: - за реализованные товары в виде финансовой помощи; - на пополнение фондов специального назначения, - в счет увеличения доходов; - иначе связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг. В этой связи возникает вопрос, облагаются ли НДС проценты, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки оплаты на условиях коммерческого кредита?

Нет, считают в Минфине. В письме от 21 мая г. Напомним, что коммерческий кредит — это предоставление аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров работ, услуг по договорам, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или иных вещей ст. В обоснование своей позиции Минфин ссылается на сложившуюся арбитражную практику по вопросам налогообложения коммерческого кредита.

Согласно позиции арбитров проценты по своей природе являются платой за пользование денежными средствами, а не за реализованное имущество.

Поэтому они не увеличивают цену товара и не относятся к денежным средствам, связанным с его оплатой. Следовательно, сумма таких процентов не увеличивает налоговую базу по НДС. Об этом сказано в постановлениях от 8 октября г.

Кроме того, принимая во внимание, что проценты по займам освобождены от обложения НДС на основании подпункта 15 пункта 3 статьи Налогового кодекса, чиновники делают следующий вывод. Суммы процентов, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки рассрочки на условиях коммерческого кредита, не увеличивают налоговую базу по НДС и не облагаются этим налогом.

Заметим, что ранее Минфин придерживался противоположной позиции. Финансисты указывали, что денежные средства, полученные продавцом товаров от покупателя за предоставление коммерческого кредита то есть проценты по коммерческому кредиту , связаны с оплатой реализованных товаров. Поэтому их нужно включать в налоговую базу по НДС в полном объеме на основании подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Это следовало из писем Минфина России от 19 августа г. Сейчас ищут:.

Украина ратифицировала соглашение с Люксембургом об избежании двойного налогообложения

Письмо направлено на имя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России И. Министерство финансов Российской Федерации Директору Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И. Трунину Уважаемый Илья Вячеславович! Ассоциация факторинговых компаний, представляя интересы своих членских организаций, обращается к Вам с просьбой о разъяснении отдельных норм налогового законодательства Российской Федерации применительно к операциям финансирования под уступку денежного требования факторинга. В ответ на многочисленные обращения членских организаций, а также налогоплательщиков, являющихся клиентами членских организаций, Ассоциация факторинговых компаний в настоящее время рекомендует руководствоваться при определении базы по налогу на добавленную стоимость в части процентов по коммерческим кредитам следующими документами: - письмом Минфина России от

Коммерческий кредит: учет и налоги

Продаем товары в рассрочку: быть или не быть НДС В любом договоре, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денег или других вещей, определяемых родовыми признаками, может быть предусмотрено условие о коммерческом кредитовании. Расскажем, как операции по коммерческому кредиту отражаются у кредитора и заемщика с точки зрения бухгалтерского и налогового учета. Правовые основы Понятие коммерческого кредита дано в ст. В ней сказано, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом. Таким образом, речь о коммерческом кредите может идти только тогда, когда условия кредитования имеют сопутствующий другому договору купли-продажи, подряда, аренды, на оказание услуг характер.

Налогообложение НДС процентов по коммерческому кредиту в рамках договора факторинга

В то же время Налоговым кодексом предусмотрены ситуации, когда налогооблагаемую базу по НДС увеличивают поступившие денежные средства. Они упомянуты в подпункте 2 пункта 1 статьи кодекса. К таким ситуациям относится получение денежных сумм: - за реализованные товары в виде финансовой помощи; - на пополнение фондов специального назначения, - в счет увеличения доходов; - иначе связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг. В этой связи возникает вопрос, облагаются ли НДС проценты, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки оплаты на условиях коммерческого кредита? Нет, считают в Минфине. В письме от 21 мая г. Напомним, что коммерческий кредит — это предоставление аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров работ, услуг по договорам, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или иных вещей ст.

Электронный журнал «Практик»

О налогообложении НДС процентов за предоставление коммерческого кредита в виде отсрочки и рассрочки оплаты имущества казны, приобретаемого у государственного органа органа местного самоуправления. Согласно абзацу второму пункта 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс при реализации передаче на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования далее - имущество казны , налоговая база определяется как сумма дохода от реализации передачи этого имущества с учетом налога. В этом случае налог уплачивается налоговыми агентами, которыми признаются покупатели получатели указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Налогообложение процентов по коммерческому кредиту

Российское законодательство предусматривает меры по защите интересов предприятия-поставщика: 1 возможность включать в договор условие, в соответствии с которым право собственности на товар работы, услуги сохраняется за продавцом до момента оплаты в этом случае товар не списывается с баланса предприятия-продавца, его сумма является базой по налогу на имущество и все виды рисков остаются у продавца. Это мера решает только одну проблему у поставщика - гарантию платежей, но появляется необходимость платежа налога на имущество; 2 поручительство и банковская гарантия в соответствии с п. Данные виды услуг достаточно дороги и не всегда выгодны с точки зрения экономики предприятия. Кроме того, практика разрешения споров арбитражными судами см. Эти меры помогают в основном решать проблему неплатежей; 3 использование договора по уступке поставщиком банку коммерческой специализированной организации , имеющему лицензию на осуществление этой деятельности, права получения платежа с должника покупателя. Этот договор называется факторинговый. В данном материале будет рассмотрен механизм защиты интересов предприятия-поставщика. Причем следует отметить, что использование факторингового договора не ущемляет интересов предприятия-покупателя, которое осуществляет расчеты за товары работы, услуги в полном объеме в сроки, определенные договором купли-продажи в кредит. Использование данного договора позволяет переложить риск неплатежей на плечи банка коммерческой специализированной организации и получить денежные средства в оплату товара работ, услуг , не ожидая наступления срока платежа по договору купли-продажи в кредит.

Но позже довела до сотрудников инспекций разъяснения об освобождении от налога письмо ФНС России от Проценты по коммерческому кредиту: оформление документов Арбитраж может потребовать НДС лишь в том случае, если сам налогоплательщик — продавец ошибочно включит проценты в стоимость товаров, работ или услуг.

Коммерческий кредит покупателю: особенности учета

Разделы: Налог на добавленную стоимость , Налог на доходы физических лиц Коммерческий кредит согласно п. Сторонами договора коммерческого кредита могут являться физические и юридические лица за исключением банковских учреждений. По договору коммерческого кредита одна сторона кредитор передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить кредитору такую же сумму денег сумму кредита в установленный срок с уплатой процента по кредиту или без него.

Департамент общего аудита по вопросу о налогообложении НДС процентов по коммерческому кредиту

Статья: Коммерческий кредит: учет и налогообложение у сторон сделки Митина Н. Региональный выпуск", , n 52 "Финансовая газета. И компании стремятся применять инновационные решения, заинтересовать потенциальных партнеров выгодными коммерческими предложениями. Одним из таких нестандартных подходов является коммерческий кредит, получающий все большее распространение. Расширение возможностей, обращение к большему числу покупателей, отсутствие необходимости привлечения заемных средств делает этот вид кредитования актуальным и очень выгодным. Рассмотрим наиболее часто возникающие вопросы по коммерческим кредитам. Понятие коммерческого кредита дано в ст. Согласно п. Коммерческий кредит вправе предоставить как продавец в виде отсрочки и рассрочки , так и покупатель в виде аванса и предоплаты.

Проценты по коммерческому кредиту освобождены от НДС

Как передает корреспондент агентства "Интерфакс-Украина", за соответствующее решение проголосовало во вторник народных депутатов при необходимом минимуме в голосов. Поэтому ратификация между государствами соглашения и протокола об избежании двойного налогообложения является очень важным и ожидаемым для нас событием", - прокомментировала ратификацию глава профильного парламентского комитета Нина Южанина. Она сообщила, что перед ратификацией провела встречу с официальными представителями Люксембурга, на которой министр иностранных дел этой страны Жан Ассельборн подчеркнул, что Люксембург не является и никогда не был оффшорной страной, не попадал ни в какие серые или черные списки. Он заверил, что Люксембург готов предоставлять Украине всю необходимую информацию по операциям украинских субъектов хозяйствования в автоматическом режиме.

Налогообложение НДС процентов по товарному и коммерческому кредиту (Россол С.)

Опасные и безопасные схемы оптимизации НДС Бизнес нередко сталкивается с потребностью в привлечении финансирования под уступку денежного требования. Тут на помощь приходит факторинг. Получение средств за уступку права требования выгодно как первоначальному кредитору, так как позволяет снять с него риски непогашения дебиторской задолженности, так и фактору, который осуществив финансирование, может заработать не только на дисконте в приобретении права требования, но и на процентах, которые возникают в обязательстве при предоставлении должнику рассрочки в погашении долга коммерческий кредит. На практике существуют две принципиально различные точки зрения по вопросу о налогообложении НДС процентов по коммерческому кредиту, которые должник выплачивает фактору после уступки ему требования первоначальным кредитором по договору факторинга. Одна из них состоит в необходимости включения в налоговую базу по НДС процентов по коммерческому кредиту, другая, соответственно, — в том, что такие проценты не должны облагаться НДС. В настоящей статье мы рассмотрим какая из этих позиций соответствует НК РФ.

Полезное видео: Бухгалтерский вестник ИРСОТ. Выпуск 75. НДС по коммерческому и товарному кредиту
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 4black.ru